自治区审计厅审计程序实施办法
新疆维吾尔自治区人民政府
关于印发《自治区审计厅审计程序实施办法》的通知
新政办发〔2002〕126号
伊犁哈萨克自治州,各州、市、县(市)人民政府,各行政公署,自治区人民政府各部门、各直属机构:
《自治区审计厅审计程序实施办法》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。
二○○二年九月五日
自治区审计厅审计程序实施办法
第一章 总 则
第一条 为了规范审计机关审计项目实施行为,认真履行审计监督职责,更好地发挥审计监督作用,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计基本准则》以及中办、国办印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中央五部委及其联席会议办公室关于经济责任审计的有关规定,结合自治区实际,制定本办法。
第二条 审计机关及其审计组、审计人员实施审计事项,必须遵循审计法律、法规和本办法规定的审计工作程序、形式、期限等要求,严格审计执法,确保审计质量。
第三条 审计厅根据现行的财政管理体制,按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围,实施审计监督。
经济责任审计项目,按照自治区干部管理权限分级实施。
第二章 计划程序
第四条 审计厅按照自治区党委、政府的要求和审计署的部署安排,确定当年的工作任务和重点,制定统一的审计项目计划。审计项目计划一经确定,一般不予调整。
年度审计项目计划包括:审计署统一组织的项目、审计署授权的项目、自治区党委、政府交办的项目和自治区审计工作会议确定的项目等。
审计项目计划的编制,先由业务部门提出本年度审计项目的书面意见,报经主管厅领导审定后,交由厅办公室汇总提交厅务会议研究确定。
第五条 经济责任审计项目计划实行“集中管理,统一安排”。每年年底前由组织、人事部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计的建议计划,经济责任审计工作联席会议研究审定后,由组织、人事部门委托审计厅审计,审计厅根据委托通知列入厅年度计划审计项目。
第三章 作业程序
第六条 审计厅根据年度审计项目计划确定的审计事项,选派审计人员组成审计组,并指定审计组组长。
第七条 审计组实行审计组组长或者主审负责制。审计组组长或者主审必须具备下列条件:
(一)熟悉有关的法律、法规和政策;
(二)掌握审计及相关专业知识;
(三)从事审计业务工作3年以上;审计署和自治区统一组织的重要项目须从事审计业务工作5年以上;
(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。
第八条 审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策,调查了解被审计单位的基本情况,编制审计方案。审计方案要围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。
审计组在实施经济责任审计项目前,应当向委托部门了解被审计人员的情况。
第九条 审计组应当按照《审计法》的规定,在实施审计3日前,向被审计单位或者被审计的领导人员送达审计通知书,并要求被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员就与审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员签字、盖章。
第十条 审计组进点后按下列要求召开见面会:
(一)见面会参加人员,包括审计厅有关人员、审计组全体人员;被审计单位领导、财务部门负责人及所属单位的负责人和财务主管人员。经济责任审计事项,还应当有纪检、组织、监察、人事等部门参加。见面会由审计厅负责主持。
(二)审计组向被审计单位公开审计机关的职责、权限、审计程序和审计法律责任。具体公开事项如下:
1.《宪法》、《审计法》及其实施条例中关于审计机关职责、权限、程序和审计法律责任等;
2.通报中央和自治区领导近期对审计工作的指示精神和要求;
3.审计组组长或者主审宣读审计通知书,通报审计目标、审计内容和重点等。
(三)审计组廉政监督员宣读《审计工作人员廉政纪律》。
(四)审计厅提出配合支持审计工作的要求。
(五)被审计单位领导或者被审计的领导人员介绍有关情况。
第十一条 审计组必须严格按照审计方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤实施审计。
第十二条 审计组实施审计,应当提前3天召开被审计单位领导或者被审计的领导人员及其所在部门、单位的相关人员和有关方面的负责人参加的座谈会,详细听取其财政、财务收支情况、生产经营情况、履行经济责任情况以及其它需要说明的情况。经济责任审计事项,审计组还可以采取设立意见箱、公布联系电话的方式征求有关单位(个人)的意见,了解与审计事项有关的情况。
第十三条 审计人员实施审计,按照以下规定办理:
(一)可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查、盘点库存现金、资产、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统,取得审计证据。必要时,可以采取复制、拍照等方法取得证明材料。
(二)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者根据审计工作需要,要求提供会议记录材料。
(三)编制审计工作底稿,对审计中发现的问题,作出详细准确的记录,并注明资料来源。
第十四条 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名、盖章;不能取得提供者签名、盖章的,审计人员应当注明原因。
第十五条 审计组对实施审计过程中遇到的重大问题,应当及时请示汇报。第四章 报告和复核程序
第十六条 审计组向审计机关提出审计报告前,应采取召开审计报告见面会的形式向被审计单位或者被审计的领导人员通报审计结果情况。并要求其在10日内对审计查出的问题的定性、适用法律、法规依据是否适当,提出书面意见。并告知10日内未提出书面意见的,视同无异议。
审计报告见面会的参加人员应当与审计进点见面会的人员一致。
第十七条 被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告中反映的事实、数据及问题的定性和适用法律、法规有异议的,审计组应当进一步研究核查,并在书面说明中讲明核查结果。
审计组实施现场审计结束后30日内向厅机关提交审计报告,最长不得超过60日。
审计组应当将审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见及审计组对反馈意见的书面说明一并报送审计厅。
第十八条 审计厅的法制机构应当按照《审计机关审计复核准则》的要求,对审计组报送的审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见、审计组的书面说明以及审计取证资料等进行复核,作出复核工作记录,提出复核意见。
第五章 处理程序
第十九条 审计厅审定审计报告后,根据不同情况,分别作出以下处理:
(一)对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价,提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议,出具审计意见书。
(二)对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为应当给予处理、处罚的,依法作出处理、处罚的审计决定,并制作审计决定书。
(三)被审计单位及其主管人员和其他直接责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计厅认为应当由纪检、监察等主管机关处理的,作出审计建议书,移交有关主管机关处理;涉嫌犯罪的,作出移送处理书,移送司法机关处理。
(四)经济责任审计的事项,向委托部门和自治区党委、政府报送审计结果情况报告。
(五)对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题,向自治区政府和审计署提出专题报告。
第二十条 审计厅对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要作出审计处罚的,审计组应当按照规定,书面告知其审计处罚的事实、理由、依据以及陈述和申辩的权力。
符合审计听证条件的,审计组还应当告知被审计单位和有关责任人员有要求审计听证的权利。
第二十一条 审计厅应当自收到审计报告之日起30日内,将审计意见书、审计决定书送达被审计单位或者被审计的领导人员及其所在单位。并要求其在90日内执行完毕。审计决定确需延期执行的,应当报经审计厅批准。
第二十二条 被审计单位或者被审计的党政领导干部、国有企业领导人对审计厅做出的审计决定、审计意见不服的,可以向自治区人民政府或者审计署申请行政复议。
第二十三条 审计厅各业务部门要按照《自治区审计厅关于审计决定及审计意见跟踪落实管理暂行办法》做好审计决定书、审计处罚决定书及审计意见书的跟踪落实工作。
第二十四条 审计厅作出审计决定后,需要被审计单位主管部门协助执行的,应当制发协助执行审计决定通知书。
第二十五条 审计组应当督促被审计单位按规定期限,将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定全部缴入国库。并督促协助执行的有关主管部门,在审计决定书生效之日起30日内,将审计决定的执行情况书面报告审计厅。第二十六条 本办法由自治区审计厅负责解释。
赤峰市人民政府关于印发《赤峰市新城区建设管理办法》的通知
内蒙古自治区赤峰市人民政府
赤峰市人民政府关于印发《赤峰市新城区建设管理办法》的通知
<赤政发[2003]054号>
各旗县区人民政府，市直各委办局：
《赤峰市新城区建设管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
赤峰市人民政府
二○○三年六月五日
赤峰市新城区建设管理办法
一、为高效、有序地进行新城区建设，保证工程质量和安全，根据国家和自治区有关法律、法规的规定，结合本市新城区建设实际，制定本办法。
二、在本市新城区规划区内从事建设管理活动，包括各类房屋建筑工程及其附属设施的建造和与其配套的线路、管道、设备的安装工程、室内外装修工程及市政基础设施工程的规划、建设与管理均遵守本办法。
三、市规划局、市建委分别对新城区的规划和建设统一管理；市新城区建设指挥机构负责新城区建设的组织实施，其下属办公室负责具体协调工作；市监察局对新城区的建设管理实施监督，其他有关部门按照各自职责配合做好相关工作。
四、工程建设规划管理
(一)新城区建设应遵循“统一规划，合理布局，综合开发，配套建设”的原则。房地产开发须成组团建设，禁止零星建设。实行新城区分区规划、重点地段详细规划和核心区城市设计公示制度；实行重大基础设施建设和重点开发项目的听证制度。
(二)新城区分区规划、重点地段的详细规划、核心区城市设计、重大基础设施项目及重要公共设施项目的选址由市规划局作出初步方案，经新城区建设指挥机构审核，报市规划委员会审定。规划的日常管理工作由市规划局负责。
(三)任何单位和个人都不得擅自调整已批准的城市总体规划和详细规划。确需调整的，必须在总结论证的基础上，提出专题报告，并按规定程序重新审批。
(四)各类建设一律实行“一书两证”制度（即《建设项目选址意见书》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》）。
1、凡无详细规划，不符合详细规划的项目，不得办理规划许可证。
2、各类建设项目必须由市规划局就项目选址提出审查意见，核发《建设项目选址意见书》。
3、新城区土地使用权划拨、出让时，必须具备市规划局依据规划出具的规划设计条件及附图。无规划局核发的《建设用地规划许可证》，国土部门不得提供土地。
4、未取得《建设工程规划许可证》的建设项目，建设行政主管部门不得办理建设工程施工许可证。工程竣工后，无规划验收合格手续的，建设行政主管部门不得办理房屋产权证。
五、工程建设管理
(一)工程建设须履行的程序。建设单位及施工单位须具备以下文件，方可施工：建设项目选址意见书；计划立项批文；建设用地规划许可证；建设用地批准书；工程报建审批表；建设工程规划许可证；设计文件批准书；委托工程监理手续；中标通知书；质量监督登记手续；安全核验手续；廉政合同；施工许可证。
(二)新城区工程建设的建设、勘察、设计、施工不得使用国家限用、禁用的落后技术和材料。
(三)工程建设必须落实建设、施工、监理、勘察、设计五方责任制度，执行国家颁布的标准、规范和技术规程等强制性标准。
(四)施工单位必须建立安全生产保证体系和安全生产责任制度，确保安全生产，文明施工。
(五)工程项目建设执行现行的工程造价计价办法，并推行工程量清单报价办法。
(六)建设工程项目建成后建设单位须组织勘察、设计、施工、监理单位对工程项目进行竣工验收，未经竣工验收的不得交付使用，工程竣工验收后15日内建设单位到市建委进行工程竣工验收备案；未备案的，不予以办理产权证。
(七)对政府投资和使用国有资金建设的项目，工程竣工后必须进行竣工决算审计。
(八)建设单位在工程项目竣工验收后3个月内，向工程项目管理部门的建设档案馆报送竣工图及其他工程建设档案相关资料。
六、工程建设招标与投标
(一)工程项目的施工发包（含建筑装饰装修）、监理委托必须按照有关规定进入建设工程招投标服务交易中心进行招标投标。
(二)施工单项合同估算价在100万元（含100万元）人民币以上的必须进行施工招标。
1、全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的公开招标，其中经国家发展改革委员会或自治区人民政府批准的重点建设项目可以进行邀请招标；其他工程可以实行邀请招标。
2、行政及企事业单位在西迁中涉及房地产置换的，按规定程序批准后，可以将资产置换作为招标条件之一进行招标。
(三)招标人采用邀请招标方式的，应当向3个以上符合资质条件的施工企业发出投标邀请书，并明确招标事项。被邀请投标人应当具备相应的施工企业资质，并满足招标文件提出的要求。
(四)施工单位合同估算价在100万元（不含100万元）人民币以下的工程项目建设以及施工企业自建自用的工程，且该施工企业资质等级符合工程要求，可以不进行施工招标。建设工程施工单位确定应采取不少于3家的议定方式，其标准、条件、资格、议定程序应由建设及监察部门进行审查、备案，并由建设工程招投标服务交易中心进行登记。未经审查登记的，其工程不予发包，市建委不予办理施工许可证手续。
(五)单项合同估算价在20万元（含20万元）人民币以上的工程项目建设委托监理应当进行招标。全部使用国有资金投资或国有资金投资占控股或者主导地位的公开招标，其中经国家发展改革委员会或自治区人民政府批准的重点建设项目可以进行邀请招标；其他工程可以实行邀请招标。
(六)发包人招标发包必须委托具有相应资格（资质）的招标代理人组织招标发包。
(七)承包人投标承包工程项目，必须持有工商行政管理部门发的营业执照，并具有与承包的工程项目相适应的资格（资质）。
(八)在新城区建设中，涉及到政府采购的，按有关法律、法规执行。
七、监督与管理
违反本办法有下列情形之一的由有关部门负责纠正或处理。
（一）建设单位或者个人不履行基本建设程序，未办理施工许可证，擅自开工建设的，由市建委依据有关规定予以处理。
（二）应当招标未招标的，不需招标未经审查登记的，市建委及相关部门应当责令其改正；拒不执行的，不得颁发施工许可证，由市监察局按有关规定追究责任单位及责任人的责任。
（三）招标人和被邀请招标人弄虚作假的，由市建委、市监察局按有关规定进行处理。
（四）建设单位、施工单位将工程肢解、转包及违法分包的，由市建委、监察局依据有关规定予以处理。
（五）对使用劣质材料和偷工减料的建设、施工、监理、勘察、设计单位，工程质量出现问题的，由市建委协同有关部门依据有关规定予以处理。
（六）对擅自更改规划设计方案的单位或个人，由市规划局依据有关规定予以处理。
（七）应实行政府采购而没有进行政府采购的，由市财政局、监察局按有关规定进行处理。
（八）国家工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由市监察局依据有关规定处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
（九）不签定廉政合同的，市建委不得签发施工许可证。
八、本办法由市建设委员会和市规划局依据各自职权负责解释。
九、本办法自发布之日起施行。